Análisis comparado de los beneficios y obligaciones fiscales del empleado en Colombia y México para el año gravable 2015 un estudio de caso

Abstract

This research deals with a comparative analysis of the benefits and employee tax liabilities in Colombia and Mexico for the 2015 analysis, in which the impact that taxation of these countries in the annual declaration of income tax is studied that year, in order to identify similarities and differences from a tax point of view. Additionally they disclosed what are the benefits and obligations held by the employee in both countries by 2015. In effect, each tax system pursues ends in common; only differ from the control mechanisms used in each country. However, the situation is changing with the many unfair tax reforms implemented year after year, although it is worth mentioning that they are justified. However, they trigger certain economic effects that affect the fulfillment of the substantial tax obligation, even though it implies an economic sacrifice for the taxpayer, and thus provokes certain reactions, which lead him to devise forms of evasion and fiscal fraud that in the last affect the economy of a country in general. This study was carried out considering the mixed methodology, and as a research strategy the case study was used, which allows to understand the dynamics present in singular contexts and to obtain data from different sources, as well as to deepen in concrete and to obtain broader knowledge on the Phenomenon studied. The results of the investigation showed that despite the complexity of the Colombian tax system; Employees in Colombia have more tax benefits than those employed in Mexico, because the ISR Law in Colombia greatly stimulates these taxpayers by reducing their tax burden.

La presente investigación trata sobre un análisis comparado de los beneficios y obligaciones fiscales del empleado en Colombia y México para el año gravable 2015, en el cual se estudia el impacto que genera el sistema tributario de estos países en la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta, a fin de establecer las similitudes y diferencias que existen desde el punto de vista tributario, aunado a ello, se dan a conocer los beneficios y obligaciones a los que son sujeto el empleado en cada país. En efecto, cada sistema tributario persigue fines en común; solo que difieren los mecanismos de fiscalización empleados en cada país. Sin embargo, la situación es cambiante con las múltiples reformas tributarias injustas que se implementan año tras año, aunque cabe destacar que son justificadas. Sin embargo, éstas desencadenan ciertos efectos económicos que afectan el cumplimiento de la obligación tributaria sustancial, pese a que implica un sacrificio económico para el contribuyente, y por ende provoca ciertas reacciones, que lo llevan a idear formas de evasión y fraude fiscal que en ultimas afectan la economía de un país en general. Este estudio se realizó considerando la metodología mixta, y como estrategia de investigación se empleó el estudio de caso, mismo que permite comprender las dinámicas presentes en contextos singulares y obtener datos desde diversas fuentes, así como profundizar en concreto y obtener conocimientos más amplios sobre el fenómeno estudiado. Los resultados de la investigación por su parte evidenciaron que a pesar de la complejidad del sistema tributario colombiano; los empleados en Colombia tienen más beneficios fiscales que los empleados en México, debido a que la Ley del ISR en Colombia estimula en gran manera a dichos contribuyentes disminuyéndoles su carga tributaria.